浙江省地方法规

  【发布文号】浙财会字〔2003〕43号

  【发布日期】2003-08-13

  【生效日期】2003-08-13

  【失效日期】-----------

  【所属类别】地方法规

  【文件来源】-----------

浙江省关于印发《浙江省会计师事务所分所审批管理办法》的通知

(浙财会字〔2003〕43号)

各市财政局,各会计师事务所：

　　现将《浙江省会计师事务所分所审批管理办法》印发给你们，请遵照执行。我厅于1998年11月印发的《浙江省会计师（审计）事务所分支机构审批管理暂行办法》（浙财会〔1998〕116号）同时废止。

　　附件：浙江省会计师事务所分所审批管理办法

　　二○○三年八月十三日

附件：

浙江省会计师事务所分所审批管理办法

　　第一条 为了规范浙江省会计师事务所（以下简称"事务所"）分所的审批和管理，根据《中华人民共和国注册会计师法》和财政部颁发的《会计师事务所分所审批管理暂行办法》等有关规定，结合本省事务所管理实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称分所，是指事务所因业务发展需要，在其所在的市、县(市)以外的地区（浙江省范围内）设立从事业务活动的非独立法人的分支机构。

　　第三条 分所以事务所名义对外执行业务，事务所对分所的业务活动和债务承担法律责任。

　　第四条 分所名称统一采用"事务所名称+分所所在地地名+分所"的称谓。

　　第五条 本省事务所到外省设立分所，按财政部颁发的《会计师事务所分所审批管理暂行办法》有关规定执行。事务所在本省范围内设立分所，按本办法执行。

　　第六条 事务所在本省范围内设立分所，其本所（不含分所）应具备下列条件：

　　1.事务所依法成立3年以上，内部机构及管理制度健全；

　　2.事务所从业人员50人以上，其中注册会计师25人以上；

　　3.事务所的注册资本在100万元以上；或者净资产加职业风险金在400万元以上（参加职业保险的其净资产在300万元以上）；

　　4.事务所上年度的业务收入在500万元以上；

　　5.事务所具有良好的声誉，在以往3年中没有因违反执业准则、规则及其他法律、法规而受到行政处罚或行业自律性惩戒。

　　第七条 事务所拟设立的分所应具备下列条件：

　　1.必须有10名以上从业人员，其中注册会计师5名以上；

　　2.在前两年必须由事务所的合伙人或出资人担任分所的负责人；

　　3.有10万元以上的营运资金；

　　4.有固定的办公场所和必要的办公设施。

　　第八条 事务所设立分所由省财政厅审批，其报批程序为：事务所向分所所在地的市级财政部门提供申请设立的有关材料，市级财政部门经审查签署初审意见，并加盖公章后，报省财政厅审批；省财政厅最终审查申报材料，并自收到材料之日起30日内决定批准或不批准，对于不批准的，省财政厅以书面形式通知事务所，并说明理由。

　　第九条 事务所设立分所，应当报送下列材料：

　　1.事务所设立分所的申请报告；

　　2.事务所的章程或合伙人协议；

　　3.事务所上一年度经审计的会计报表及审计报告；

　　4.事务所注册会计师人员名单及其注册会计师证书复印件；

　　5.分所注册会计师及从业人员名单及基本情况，其中分所负责人的人选及基本情况；

　　6.分所办公场所证明；

　　7.事务所对分所的管理办法；

　　8.审批机关要求的其他材料。

　　第十条 分所是事务所的派出机构，其人事、财务、执业标准、质量控制、人员培训等方面接受事务所的统一管理。

分所的负责人由事务所任命或聘任，并报当地市级财政部门备案。

　　第十一条 跨市地设立的分所，应当接受所在地财政部门和注册会计师协会的管理。

　　第十二条 分所必须严格遵守国家的法律、法规，在总所授权的范围内开展工作。

　　分所不得有下列行为：

　　1.设立后长期不开展业务活动；

　　2.挂靠或变相挂靠于其它单位；

　　3.业务收入定额承包或分成；

　　4.其它违反有关注册会计师行业规定的行为。

　　第十三条 在本办法实施前已批准设立的分所，其事务所或者分所不具备本办法规定条件的，应在1年内达到本办法规定的条件；因客观原因1年后未能达到本办法规定条件的，可向省财政厅提出延期1年书面申请，经省财政厅同意后，方可延期1年。

　　第十四条 原已批准设立的分所（除在本办法第十三条规定的期限内外）或按本办法新设立的分所，日后其事务所或分所不具备本办法规定的条件，应当暂停经营业务，达到条件可恢复经营活动。分所暂停或恢复经营活动，均由事务所向当地财政部门报告，并报省财政厅备案。分所停业1年后仍未达到规定条件的，事务所应按本办法规定的设立审批程序，申请办理分所撤销或注销手续。事务所不按规定报请撤销手续的，当地财政部门可直接报省财政厅予以撤销。当地财政部门不按规定申报的，省财政厅可以直接按规定予以撤销。

　　第十五条 分所违反有关规定，由省财政厅对事务所进行行政处罚；省财政厅对事务所的行政处罚，适用于事务所的分所。

　　第十六条 事务所依法终止时，其分所同时终止。

　　第十七条 事务所经其它机构批准设立的税务代理点、代理记账点不得承接、承办注册会计师法定审计业务。

　　第十八条 本办法所称"以上"均包括本数。

　　第十九条 本办法由省财政厅负责解释，并自发布之日起执行。